高管年終獎40萬的個人稅怎么算
高管的年終獎發放達到40萬元是不是要繳稅?個人稅是怎么計算的?年終獎的取得也在稅收的征收范圍之類，單獨作為一個月工資計算個稅。以下是學習啦小編為你整理的高管年終獎40萬的個人稅怎么算相關資料，希望大家喜歡!
高管年終獎40萬的個人稅計算
國稅發[2005]9號文件基本規定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。
年終獎個人所得稅計算方式：
1、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
由于單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。
一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。
二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。
三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9號文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。
該條款的要點是：
1，一個員工2017年1月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，2017年其它月份就不能再適用了。
2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。
3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。
四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。
年終獎個人所得稅需把握四個要點
第一，看清企業資產評估增值后的去向。
評估增值轉增個人股本的部分征稅，未轉部分不可征稅。文件規定，個人(自然人，下同)股東從被投資企業取得的、以企業資產評估增值轉增個人股本的部分，屬于企業對個人股東股息、紅利性質的分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。稅款由企業在轉增個人股本時代扣代繳。比如，某自然人組建的股份公司資產評估增值200萬元，董事會決定拿出120萬元按照股份比例分配給全體股東作為股本增量，那么作為扣繳義務人的股份公司只能就已轉增個人股本的120萬元分別扣繳個人所得稅，而不是就資產評估增值總量200萬元來扣繳個人所得稅。
第二，理清資本公積金轉增個人股本的征免政策。
我國會計準則規定的可計入資本公積的貸項有4個內容：資本溢價、資產評估增值、捐贈資本和資本折算差額。按照我國財務制度規定，資本公積只能按照法定程序轉增資本。國家稅務總局下發的《關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發〔1997〕198號)第一條規定，股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。此后，國家稅務總局下發的《關于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》(國稅函發〔1998〕289號)中提出“《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發〔1997〕198號)中所表述的‘資本公積金’，是指股份制企業股票溢價發行收入所形成的資本公積金。將此轉增股本由個人取得的數額，不作為應稅所得征收個人所得稅。而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分，應當依法征收個人所得稅。”也就是說，用資本公積金中的股本溢價來轉增個人股本，屬于不作為應稅所得部分。可見，在實際工作中，要想處理好資本公積金轉增個人股本的涉稅業務，一定要先理清轉增的個人股本的來龍去脈。
第三，劃清用非貨幣性資產評估增值取得的個人所得的征免時間。
非貨幣性資產，指貨幣性資產以外的資產，包括存貨、固定資產、無形資產和長期股權投資存貨、固定資產、無形資產、股權投資以及不準備持有至到期的債券投資等。國稅發〔2008〕115號文規定，個人以評估增值的非貨幣性資產對外投資取得股權的，對個人取得相應股權價值高于該資產原值的部分，屬于個人所得，按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。稅款由被投資企業在個人取得股權時代扣代繳。對通知發布之前已經發生的個人以評估增值的非貨幣性資產對外投資暫未繳納個人所得稅的，通知規定，投資企業應將個人股東投資的非貨幣性資產的原始價值和增值情況、個人股東基礎信息等資料登記臺賬，并向主管稅務機關備案。而國家稅務總局下發的《關于非貨幣性資產評估增值暫不征收個人所得稅的批復》(國稅函〔2005〕319號)規定：“對個人將非貨幣性資產進行評估后投資于企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不征收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定征收個人所得稅，其‘財產原值’為資產評估前的價值。”
第四，界清文件要求的非貨幣資產的原始價值標準。
國稅發〔2008〕115號文件規定，個人不能提供完整、準確財產(資產)原值憑證的，主管稅務機關可依法核定其財產原值。
大額年終獎如何發才不會多繳稅
根據國家稅務總局2005年發布的《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發﹝2005﹞9號文)的規定，年終獎金應繳稅計算標準為：全年一次性獎金應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，其中適用稅率為年終獎金除以12所對應“工資薪金”的稅率及速算扣除數，由于工資、薪金所得適用超額累進稅率，七檔稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，因此，對于大額年終獎而言，按照規定最高要適用高達45%的稅率，稅負成本巨大，企業的激勵效果減半。華稅律師認為，在年終獎的發放過程中，通過積極的稅務籌劃，不僅可以降低員工的稅負，還可以充分實現年終獎的激勵效果，企業應予以充分的重視，同員工溝通，并同員工一起實施籌劃方案。
超額累進稅率存在“臨界點”效應，根據測算，單位發放年終獎存在“盲區”，在“臨界點”附近，年終獎的數額的微笑變化，可能帶來的是高達幾萬元的稅負，單位在2015年年終獎的發放過程中，應避免6個盲區
當單位發給員工的年終獎為960001元時，會比發放960000元多交近9萬余元的個人所得稅，華稅律師建議，如果單位發放的年終獎處于上述盲區，單位可以并入工作或通過實物等其他福利形式發給員工，從員工角度而言，甚至可以通過與單位溝通，放棄部分年終獎，以取得實發金額最大化。
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